mars 28, 2020

LA FERMETURE DU CYCLE COMPTABLE D’UNE ENTREPRISE

Partie 4

Mois de décembre 2015

Fermeture de l’année

Le cycle comptable doit s’effectuer au moins une fois par année durant l’exercice afin de produire des états financiers. L’utilisation d’un logiciel comptable permet à la fin de chaque mois de produire des états financiers trimestriels ou à la fin de chaque mois.

Un exemple permet de comprendre plus facilement le processus comptable. Dans le premier mois, nous avons seulement un investissement du propriétaire. Puis, dans le deuxième mois, nous avons des revenus et des dépenses. Par la suite, dans le troisième mois, nous avons des encaissements, des décaissements et une écriture de régularisation. Il est plus facile de comprendre l’impact des transactions sur le cycle comptable.

1.La collecte et l’analyse de l’information

La première étape consiste à collecter et à analyser les informations. Cette étape sert à évaluer la nature comptable de l’opération pour être consigné dans le système comptable. Les écritures de régularisation sont analysées et les écritures de fermeture.

2. L’enregistrement des opérations dans le journal

  • Journal général
  • Journal des ventes
  • Journal des encaissements
  • Journal des achats
  • Journal des décaissements
  • Journal des salaires

3. Le report dans les grands livres

  • Grand livre auxiliaire des clients
  • Grand livre auxiliaire des fournisseurs
  • Grand livre général

Les éléments inscrits dans le journal général doivent être reportés dans les comptes appropriés du grand livre général. Cette étape est une opération de compilation et de classification.

Grand livre auxiliaire

Grand livre

Les soldes de la balance de vérification sont reportés au chiffrier

5.La régularisation et la correction des comptes

6. L’établissement des états financiers

  • État des résultats
  • Bilan
  • Bénéfices non répartis (ou Capitaux propres)
  • Flux de trésorerie

Afin d’aider la préparation des états financiers, nous utilisons un chiffrier. Le chiffrier ne remplace pas les opérations, mais il est un outil utile pour les comptables afin d’aider la préparation des états financiers.

Préparation de l’état des résultats

Présentation du bilan

Préparation des capitaux propres

Présentation de l’état des flux de trésorerie

7.La clôture des comptes

8.L’établissement de la balance de vérification après clôture

9.La passation facultative des écritures de contre-passation

Les écritures de contre-passation ne sont pas obligatoire.

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